Объяснение для предпринимателей: как учесть в расходах электричество для электромобиля

Министерство по налогам и сборам дает разъяснения для индивидуальных предпринимателей, которые используют электромобили в своей работе и хотят учесть затраты на их зарядку при расчете налога.

Основные правила

1. Электричество – это тоже «расход». Предприниматель может учесть в расходах стоимость любой энергии (включая электроэнергию), потраченной на производственные или хозяйственные нужды. Она списывается по мере оплаты.
2. Электричество для электромобиля = «топливо». Хотя электроэнергия сама по себе не является бензином, для налоговых целей ее можно рассматривать как «топливо» для механического транспортного средства (электромобиля).
3. Учитываются только деловые расходы. Можно учесть только ту часть расходов на эксплуатацию электромобиля, которая напрямую связана с предпринимательской деятельностью (например, поездки к клиентам или на склад). Расходы на личные поездки не учитываются.

Практические шаги для учета

Установите свою норму расхода. Производитель указывает расход в кВт/ч на 100 км, но реальный расход зависит от стиля езды, погоды и т.д. Предпринимателю нужно на практике установить собственную норму расхода электроэнергии для своего электромобиля. Обязательно ведите подтверждающие документы. Необходимо документально подтвердить, сколько энергии было потрачено именно на деловые поездки. Для этого можно использовать:

1. Самостоятельно разработанные документы: например, «Карточку учета расхода энергии», «Накопительную ведомость поездок» или любой другой удобный документ. В нем нужно фиксировать общий пробег, пробег по работе и расход энергии.
2. Документы с зарядных станций: при оплате на электрозаправке предприниматель может на основе чека или данных со станции самостоятельно составить первичный учетный документ.

Важно: путевые листы для таких перевозок оформлять не обязательно, но учет пробега и расхода вести нужно.

Ведите специальную книгу учета

Все операции с «топливом» (электроэнергией) нужно отражать в Книге учета сырья и материалов. В нее записывается:

1. Поступление: на основе платежных документов за электроэнергию или зарядку.
2. Расход: на основе ваших собственных документов (см. пункт 2), в пределах установленной вами нормы.
3. Остатки.

Стандартную форму этой книги можно дополнить нужными графами или даже разработать свою, более удобную.

Главный вывод

Предприниматель имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход на стоимость электроэнергии, потраченной на работу электромобиля. Для этого нужно:

1. Разделять личные и деловые поездки.
2. Установить реалистичную норму расхода для своего автомобиля.
3. Аккуратно вести собственные документы, фиксирующие пробег и расход.
4. Отражать все в Книге учета сырья и материалов.

Это позволит законно снизить налоговые платежи, учтя реальные затраты на эксплуатацию рабочего электромобиля.